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常见问答

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2016-01-31 19:36:48 点击(0)支出允许税前扣除及扣除凭证管理原则
企业所得税的计税依据是应纳税所得额,即:每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。税法规定企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,即成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所
2016-01-31 19:36:48 点击(0)存货跌价准备的递延所得税会计处理
资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,应当分别确定其可变现净值,并与其相对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额,由此计提的存货跌价准备不得相互抵消。 企业存货一般包括原材料、在产品、半成
2016-01-31 19:36:48 点击(1)国税地税合作工作规范解读
《国家税务局地方税务局合作工作规范(1.0版)》(以下简称《合作规范》)于2015年6月8日经第6次局长办公会审议通过,并于6月11日正式印发,将于7月1日试行。为方便各级税务机关理解执行、抓好落实,现就《合作规范》出台的背景、定位边界、主要特点和重点内容等
2016-01-31 19:36:48 点击(0)新三板挂牌先后的税务应注意哪些问题
根据《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》第二章的规定,股份有限公司申请在新三板(全国股份转让系统)挂牌的条件之一为公司治理机制健全,合法规范经营; 与此同时,《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》第四章公司治理部分对公司挂牌后在信息披
2016-01-31 19:36:48 点击(0)营业税和城建税和教育费附加税务风险点汇总!
1、股份公司将自有资金(不含下属分、子公司)提供给成员企业使用收取的利息,未申报缴纳营业税。政策依据:《营业税问题解答(之一)》(国税函〔1995〕156号)第十条和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》。 【核查建议】核查内部往来、上级拨款、内部存款
2016-01-31 19:36:48 点击(0)不同合同的签约方式影响税收负担
甲集团公司从事集装箱制造与销售,其下属乙子公司,生产和销售配套零件给甲公司。2012年3月,乙公司取得位于A地块国有土地使用权证,使用年限50年。土地面积13万平方米,支付出让金2184万元,缴纳契税65.52万元,发生交易费用20.48万元,合计2270万元。至2015
2016-01-31 19:36:48 点击(0)税收信用体系的构建路径(十二)
税务稽查:力保最后一道防线的严密性 (一)税务稽查对构建税收信用体系的影响效应 税务稽查是税收征管工作的重要步骤和环节,是税务机关代表国家依法对纳税人的涉税事项及涉税资料进行税务检查和法律监督的一种形式。税务稽查能够有效地维护税法的尊严,打击税
2016-01-31 19:36:48 点击(0)土地使用权抵债是否还须缴税?
问:我公司一下属子公司A(独立法人单位)目前出现如下问题:A公司欠B公司1500万元,经法院判决,A公司所属一块商业地块约5亩,作价1500万元抵给了B公司。请问,A公司还须缴纳营业税、土地增值税等吗? 答:A公司用商业地块(土地使用权为无形资产)抵偿债务,属于
2016-01-31 19:36:48 点击(0)承租人(企业)将房子转租出去应该如何缴税
问:出租房屋后,承租人(企业)将房子转租出去,此时房屋所有人(企业)出租人是否需要缴纳何种税?承租人也就是转租人是否需要缴税?如果转租人缴纳税款,其与出租人缴纳的税款有何不同? 答:产权所有人作为出租人应缴纳营业税及附加、印花税、房产税、土地使用税
2016-01-31 19:36:48 点击(0)娱乐业缴纳的税费有哪些?
涉及税种 娱乐业主要涉及的税种包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。 (一)营业税 1、计税依据: 根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的相关规定,娱乐业营业税的计税依据是营业收入额,是为经营娱乐业向顾客收取的各
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